بودجه‌بندی نقدی و روش‌های پیش‌بینی — مدیریت نقدینگی شرکت

بودجه‌بندی نقدی، پیش‌بینی جریان‌های ورودی و خروجی، مازاد و کسری وجوه نقد و صورت‌های تخمینی.

نکات کلیدی این فصل

• بودجه بندی و روش های پیش بینی بودجه بندی نقدی صورت های تخمینی بودجه بندی نقدی بودجه بندی نقدی به معنای پیش بینی جریان های ورودی و خروجی وجوه نقد در شرکت در یک دوره زمانی معین است.
• هدف از این پیش بینی تشخیص دوره هایی است که شرکت در آن ها دارای مازاد وجوه و یا کسری وجوه نقد است.
• با شناسایی دوره های کسری وجوه ،نقد شرکت برنامه زمان بندی جهت تأمین وجوه و بازپرداخت وجوه تأمین شده از طریق وام را تهیه می کند.
• بودجه بندی نقدی دوره های بودجه بندی نقدی می‌تواند ،ماهانه هفتگی یا حتی روزانه باشد.
• مراحل تهیه بودجه نقدی به شرح زیر است:
• پیش بینی فروش برآورد جریان های نقدی ورودی به شرکت برآورد جریان خروجی از شرکت محاسبه تراز نقدی بودجه بندی نقدی پیش بینی فروش: مهم ترین مرحله بودجه بندی نقدی است.
• بسیاری از شرکت ها با توجه به حجم سفارشات قبلی می توانند تولید و فروش خود در را ماه های بعد پیش بینی کنند .
• تقاضای فصلی پیش بینی فروش را دچار خطای بیشتر می کند .
• برای تخمین قیمت فروش، ساده ترین نظر در راه گرفتن عامل تورم است .
• بودجه بندی نقدی جریان های نقدی ورودی به شرکت: جریان های نقدی ورودی به شرکت به دو دسته تقسیم می‌شوند:
• دریافت به دلیل فروش های نقد و نسیه:
• وجوه ناشی از فروش نقدی دوره و وصول مطالبات فروش نسیه های ( دوره قبل ) .
• سایر وجوهی با که فروش رابطه مستقیم ندارند:
• فروش اوراق بهادار ( نظیر سهام سایر شرکت ها )، فروش سایر اقالم دارایی، استرداد مالیات پرداختی ….
• بودجه بندی نقدی جریان های نقدی خروجی از شرکت: جریان های نقدی خروجی از شرکت به پنج دسته تقسیم می‌شوند:
• پرداخت بابت خرید:
• پرداخت خرید های نقدی دوره و خرید های نسیه دوره های قبل پرداخت بابت حقوق و دستمزد این:
• مقدار عموما ثابت است، اما ممکن است بخشی با آن از توجه به شرایط تولید و فروش متغیر باشد به .
• عنوان مثال پاداش به کارکنان به دلیل حجم فروش پرداخت بابت سایر هزینه های عملیاتی:
• عمدتا ثابت است به و صورت منظم پرداخت می شود .
• مواردی نظیر مالیات ارزش بر افزوده، عوارض و مالیات این در بخش آورده می شود .
• مواردی نظیر پرداخت سود سهام، پرداخت جهت خرید دارایی این در … و بخش آورده می شود .
• بودجه بندی نقدی محاسبه تراز نقدی: برای محاسبه تراز نقدی تفاوت جریان های ورودی و خروجی را با وجه نقد موجود در اول دوره جمع و سپس حداقل وجه مورد نیاز در انتهای دوره را از آن کسر می کنیم و وضعیت مازاد و کسری وجه نقد را معین می سازیم.
• بودجه بندی نقدی مثال: محاسبه بودجه نقدی 6 ماهه شرکت الف با مفروضات زیر:
• فروش: 10 درصد ،نقد درصد نسیه یک ،ماهه درصد نسیه دو ،ماه 5 درصد مطالبات سوخت شده.
• پرداخت جهت خرید: کاال 60 درصد مبلغ فروش:
• درصد ،نقد درصد نسیه 1 ،ماهه درصد نسیه دو ماهه حقوق ماهانه: 1/3 میلیارد ریال به اضافه 5 درصد فروش ماهانه مازاد بر 7 میلیارد ریال پرداخت مالیات ارزش بر افزوده: 5 درصد فروش شش ماه گذشته در ماه 4 بودجه بندی نقدی مثال: محاسبه بودجه نقدی 6 ماهه شرکت الف با مفروضات زیر:
• هزینه های انرژی و سایر هزینه های تولید به مبلغ میلیون ریال به ازای هر ماه شرکت باید هزینه خرید ماشین آالت فرعی به مبلغ 3 میلیارد ریال در ماه دوم بپردازد.
• بهره ماهانه دو وام درصد است .
• در صورت مازاد وجه، تمام آن صرف تسویه وام ها می شود .
• حداقل وجهی باید که در انتهای در ماه حساب باشد، 2 میلیارد ریال است.
• مانده وجه نقد در ابتدای اول ماه 0 میلیارد ریال است و شرکت وام ندارد.
• بودجه بندی نقدی – ماه کل فروش 1/3 1/2 1/2 1/1 0/8 نقدی (10 )% 5/5 4/5 نسیه (1م( ) )% 4/2 3/85 3/5 2/8 3/15 3/5 نسیه (2م( ) )% 11/5 11/05 10/2 8/9 8/15 8/8 مجموع دریافت از فروش ارقام به میلیارد ریال دریافت های فروش بودجه بندی
• نقدی – ماه کل فروش 7/8 7/2 7/2 6/6 4/8 5/4 6 کل خرید (0/6 فروش) 0/78 0/72 0/72 0/66 0/6 0/48 نقدی (10 )% 3/6 3/6 3/3 2/4 2/7 نسیه (1م( ) )% 2/88 2/64 2/4 1/92 2/16 2/4 نسیه (2م( ) )% 7/26 6/96 6/42 5/58 5/16 5/58 مجموع پرداخت خرید
• ارقام به میلیارد ریال پرداخت های خرید – ماه 11/5 11/05 10/2 8/9 8/15 8/8 دریافت های فروش ( 7/26 ) ( 6/96 ) ( 6/42 ) ( 5/58 ) ( 5/16 ) ( 5/58 ) پرداخت های خرید ( 1/6 ) ( 1/55 ) ( 1/55 ) ( 1/5 ) ( 1/45 ) ( 1/35 ) حقوق و مزایا
• ( 0/25 ) ( 0/25 ) ( 0/25 ) ( 0/25 ) ( 0/25 ) ( 0/25 ) سایر هزینه های تولید (3) 0 مالیات و عوارض (3) 0 سایر هزینه ها 5/047 4/29 0/98 3/57 0/29 1/62 مانده وجه نقد 1/02 1/71 0/38 میزان وام دریافتی 0/0320 0/011 0/042 0/008 0 سود
• وام ها ( 1/633 ) ( 1/57 ) بازپرداخت وام 1/601 0/57 2/098 0/38 مانده وام 5/047 2/657 0 مانده وجه انتهای ماه ارقام به میلیارد ریال بودجه بندی نقدی بودجه بندی نقدی یکی از ابزارهای اصلی تجزیه و تحلیل صورت های مالی است.
• مطابق بودجه بندی ،نقدی امکان زمان بندی برای دریافت و پرداخت وام وجود دارد.